Какие вопросы решает финансово-экономическая экспертиза?

• Исследование финансового состояния и платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности предприятия (организации);

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

• Определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

• Определение наличия признаков банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности организации, находящейся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства);

• Имущественную долю учредителей в Уставном фонде;

• Причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;

• Нецелевое использования денежных средств;

•  Выявление фактов нарушений порядка формирования и расходования денежных фондов;

 • Определение несоответствий требованиям нормативных правовых актов и договорным обязательствам при совершении расчетных, хозяйственных, финансовых, кредитных и банковских операций;

 •  Выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли;

• Установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия;

• Определение реальной и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия  в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

• Исследование причин изменения финансового состояния и платежеспособности предприятия;

• Анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия   в целях установления негативных отклонений недоплат и переплат  по отдельным статьям доходов и направлениям расходов денежных средств;

• Анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

и другие.


К объектам финансово-экономической экспертизы относят:

отчетные документы (балансы с приложениями, декларации о доходах), содержащие недостоверные сведения о результатах предпринимательской деятельности, и иные документы, отражающие распорядительную деятельность собственника или его представителя в сфере экономики.

Например, первичные распорядительные документы, содержащие недостоверные сведения о фактах предпринимательской деятельности. Такие документы относимы к предпринимательской деятельности исследуемого хозяйствующего субъекта и имеют необходимую доказательную силу в материалах уголовного или гражданского (арбитражного) дела.  Анализ этих документов позволяет определить уровень рентабельности предприятия, прибыльность предприятия, оборачиваемость капитала и т.д. Сравнение этих характеристик с типовыми для данного бизнеса,  дает следствию основание для конкретных выводов по конкретным фактам и обстоятельствам расследуемого уголовного дела.